De belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers!

Vaak krijgen wij vragen van onze klanten over welke aftrekposten van toepassing zijn op hun. Het is heel belangrijk om te weten welke aftrekposten er allemaal zijn en aan welke voorwaarden van de Belastingdienst je moet voldoen om hier recht op te hebben. Daarom heeft one2keep voor jou een overzicht gemaakt met de belangrijkste aftrekposten voor jou als zzp’er!

Zelfstandigenaftrek

Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je door de Belastingdienst als ondernemer wordt gezien, voldoet aan het gestelde urencriterium (1225 uur als ondernemer gewerkt) en aan het begin van het kalenderjaar nog niet de AOW-leeftijd hebt bereikt. Wanneer je aan deze voorwaarden voldoet, dan mag je € 7.280 per jaar aftrekken.

Om zeker te weten of jij door de belastingdienst als ondernemer wordt gezien, verwijs ik je door naar het artikel van de belastingdienst: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/wanneer_bent_u_ondernemer_voor_de_inkomstenbelasting/

Startersaftrek

Naast de zelfstandigenaftrek heb je voor startende zzp’ers ook nog de startersaftrek. De startersaftrek bedraagt € 2.123 per jaar en mag worden afgetrokken van je winst. Maar wanneer wordt jij door de belastingdienst gezien als startende zzp’er? Hieronder staan de voorwaarden waaraan je moet voldoen om recht te hebben op de startersaftrek:

• Je hebt naast de startersaftrek ook recht op de zelfstandigenaftrek
• In de vijf jaar voorafgaande jaren aan het betreffende belastingjaar mag je maximaal twee keer gebruik hebben gemaakt van de startersaftrek. De startersaftrek mag namelijk maar 3 keer gebruikt worden in de vijf jaar na de start van je onderneming.
• Je moet als zzp’er in deze periode van 5 jaar ook minimaal 1 jaar niet actief zijn geweest als zzp’er/ondernemer.

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Indien de startersaftrek en zelfstandigenaftrek bij elkaar opgeteld hoger zijn dan je winst, dan kan dit worden verrekend met andere inkomsten uit werk en woning. Indien je daarin geen andere inkomsten hebt, dan wordt dit verrekend in de volgende jaren.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Iets waar vrijwel alle zzp’ers mee te maken krijgen is het investeren in bedrijfsmiddelen. Het investeren in bedrijfsmiddelen kan aardig in de kosten oplopen. De belastingdienst wil zzp’ers onder een aantal voorwaarden tegemoet komen door de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Zie hieronder de voorwaarden:

• Je bent als belastingplichtig voor de inkomstenbelasting
• Je onderneming moet gevestigd zijn in Nederland
• Je hebt in bepaalde bedrijfsmiddelen geïnvesteerd

De hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van de hoogte van de investeringen die zijn gedaan. Het totale geïnvesteerde bedrag in bedrijfsmiddelen moet liggen tussen de € 2.301 en € 314.673. Voor een gespecificeerd overzicht verwijs ik je door naar de tabel hieronder.

MKB-winstvrijstelling

Elke ondernemer die winst maakt met zijn of haar onderneming heeft recht op MKB-winstvrijstelling. Je hoeft hiervoor niet te voldoen aan het urencriterium van 1225 uur. De MKB-winstvrijstelling bedraagt 14% van de winst. Deze winst moet wel eerst worden verminderd met de ondernemersaftrek.

Meewerkaftrek

Heb je een fiscale partner die regelmatig meehelpt in jouw onderneming, dan kan het interessant zijn om eens te kijken naar de meewerkaftrek. Onder bepaalde voorwaarden kun je in aanmerking komen voor de meewerkaftrek, wat inhoudt dat je minder belasting hoeft te betalen over de gemaakte winst. De voorwaarden voor het gebruik maken van de meewerkaftrek zien er als volgt uit:

• Je moet voldoen aan het urencriterium (minimaal 1225 uur)
• Je fiscale partner mag niet in loondienst zijn bij jou en de belastingdienst mag geen fictief dienstverband signaleren.
• Je fiscale partner moet minimaal 525 uren in jouw onderneming meewerken en mag hier maximaal een vergoeding van € 5.000 van jou voor ontvangen.

De hoogte van de meewerkaftrek wordt gebaseerd op het aantal uren dat jouw fiscale partner heeft meegewerkt in jouw onderneming. In het overzicht hieronder wordt dit duidelijk beschreven. Het aantal gewerkte uren binnen jouw onderneming moeten wel aannemelijk kunnen worden gemaakt.

Fiscale oudedagsreserve

Als je als ondernemer voldoet aan het urencriterium van 1225 uur per jaar en aan het begin van het kalenderjaar nog niet de AOW-leeftijd hebt bereikt, kun je een deel van je winst reserveren voor je oudedagvoorziening. Als zzp’er bouw je niet automatisch je pensioen op. Dit kun je wel zelf doen door een deel van je winst opzij te leggen voor jouw oudedagvoorziening. Het deel dat jij als ondernemer opzij mag leggen wordt ook wel de fiscale oudedagsreserve genoemd.

Je moet het zien als een soort van uitstel van het betalen van belasting. Het bedrag dat je in 2018 hiervoor weg mag leggen wordt berekend op basis van 9,44% van je winst met een maximum van € 8.775. Je hebt dan de mogelijkheid om een gedeelte van de fiscale oudedagsreserve om te zetten in lijfrente. Hierdoor kun je de premie voor deze lijfrente weer aftrekken.

Willekeurige afschrijving

Startende ondernemers met een eenmanszaak, VOF, CV of Maatschap mogen de aanschafkosten van bedrijfsmiddelen willekeurig afschrijven. Dit houdt in dat je zelf mag bepalen wanneer je aanschafkosten afschrijft. Om dit te mogen doen moet je wel recht hebben op de startersaftrek.